Компании могут предугадать, какими сделками инспекторы заинтересуются на ближайших камеральных проверках по НДС. Новые признаки сомнительных операций и контрагентов назвало одно из УФНС в письме, которое оказалось в «УНП». Аналогичными критериями руководствуются налоговики и в других регионах.
В письме кроме стандартных примет однодневки есть необычные, например счет в банке, сильно отдаленном от офиса. Сами по себе такие признаки не говорят об уклонении, но для инспекторов будут сигналом к поиску схем. Поэтому при проверке контрагентов стоит учитывать новые критерии риска, и если они есть, то тщательно проверить оформление сделки.
Транспортировка и хранение товара должны быть подтверждены, договоры, акты, накладные составлены без изъянов. Идеальный порядок в документах помогает компаниям доказать добросовестность, даже если контрагент похож на однодневку.
| Что проверят инспекторы | Подозрительный признак |
|---|---|
| Адрес руководителей контрагента | Налоговиков насторожит, если учредители и руководители контрагента проживают не в том регионе, где зарегистрирована компания |
| Счет контрагента | Подозрительно, если у поставщика единственный счет открыт в банке, который находится далеко от его офиса, например в другом городе |
| Склад, куда поступает товар | Инспекторы посчитают странным, если склад находится в регионе, где не зарегистрированы ни поставщик, ни покупатель |
| Оплата по договору | Длительная отсрочка оплаты считается признаком схемы. Если покупатель не расплатился за товар, инспекторы стараются доказать, что у него вообще не было такого намерения, а сделка фиктивная. В письме УФНС уточняет, что подозрительно долгой считается отсрочка по договору на полгода и более |