Имущественный налоговый вычет в 2023 году: изменения, разъяснения, сумма

Изменения в имущественных налоговых  вычетах в 2023 году

В 2023 году вы сможете получить упрощенный имущественные вычеты по НДФЛ на покупку или постройку жилья, а также на уплату процентов по кредитам и займам (п. 8.1 ст. 220 НК). Получить вычет в упрощенном порядке можно в следующем году после того, как вы оплатили расходы на жилье или проценты.

Чтобы получить упрощенный вычет по НДФЛ, достаточно подписать заявление в личном кабинете налогоплательщика (п. 4 ст. 221.1 НК). Заявление заполняется автоматически на основании сведений, поступающих в налоговые органы из банков или от налоговых агентов. Заявление должно появиться в личном кабинете:

• не позднее 20 марта, если налоговый агент или банк подал данные до 1 марта;
• в течение 20 рабочих дней после подачи сведений, если сведения отправили после 1 марта.

Налоговые органы проверят ваше заявление в течение 30 календарных дней и вынесет решение. При положительном решении вам вернут налог в течение 15 рабочих дней.

Другие изменения по вычетам

Имущественные налоговые вычеты в 2023 году: виды

В 2023 году можно будет получить шесть видов имущественных вычетом по НДФЛ. Перечислим их. А какие изменения учитывать при предоставлении вычетов, читайте в газете «Учет. Налоги. Право».

Вычет при продаже жилой недвижимости. Вычет полагается при продаже объектов, которыми вы владели меньше минимального срока в три или пять лет (ст. 217.1 НК). Размер вычета составит 1 млн руб. или сумму расходов на покупку жилья.

Вычет при продаже иной недвижимости, земли или иного имущество. Если вы владели имуществом меньше минимального срока, вычет полагается в размере 250 тыс. руб. или расходов на покупку имущества.

Вычет при продаже долей в уставном капитале. Вычет равен сумме подтвержденных расходов на покупку долей или 250 тыс. руб., если нет документов на расходы.

Вычет при изъятии земельного участка или недвижимости для государственных или муниципальных нужд. В этом случае вычет равен выкупной стоимости имущества.

Вычет при покупке или строительстве жилья или долей. Вычет равен документально подтвержденным расходам на строительство или покупку, но не может быть больше 2 млн руб.

Вычет на проценты по займам и кредитам. Можно получить вычет на проценты, если вы взяли кредит или заем на покупку или строительство недвижимости, либо рефинансирование подобных кредитов. Сумма вычета равна расходам на уплату процентов, но не может быть больше 3 млн руб.

Все подробности про имущественные вычеты по НДФЛ смотрите в Системе Главбух

Все про имущественные вычеты

Как получить вычет по НДФЛ при продаже имущества

Кто имеет право на вычет. Право на имущественный вычет при продаже имущества имеет любой гражданин, который продал недвижимость или другое имущество, которым владел меньше минимального срока (п. 3 и 4 ст. 217.1 НК). Если вы продали имущество, которым владели больше минимального срока, вычет не предоставляется, поскольку доходы полностью не облагаются НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК).

При этом минимальный срок владения составляет три года при продаже нежилой недвижимости и движимых объектов. При продаже жилой недвижимости минимальный срок составляет три года, если объект получили по договору дарения от близкого родственника, при приватизации и в некоторых других случаях (п. 3 ст. 217.1 НК). В остальных случаях минимальный срок владения жилой недвижимостью составляет пять лет.

Чему равен вычет. Вычет равен сумме документально подтвержденных расходов на покупку имущества, которое продали. Если документов нет, вычет равен 1 млн руб. при продаже жилой недвижимости или 250 тыс. руб. при продаже прочего имущества. Если вы владели имуществом в долевой собственности, то вычет распределяется между владельцами пропорционально долям (письмо ФНС от 22.04.2015 № БС-4-11/6911@).

Как получить вычет. Чтобы получить вычет, обратитесь в налоговую инспекцию, подайте декларацию 3-НДФЛ по итогам года. К декларации приложите договор на продажи имущества, а также документы об оплате. Если вы заявляете вычет в размере 1 млн руб. или 250 тыс. руб., дополнительные подтверждающие документы не нужны. Если включаете в вычет подтвержденные расходы, приложите к декларации:

• договор на покупку имущества;
• акт приема-передачи;
• документы об оплате расходов.

Как получить вычет по НДФЛ при покупке жилья и уплате процентов

Кто имеет право на вычет. Вы сможете получить в 2023 году имущественный вычет по НДФЛ, если приобрели:

• квартиру;
• комнату;
• жилой дом;
• долю в доме, квартире или комнате;
• земельный участок под ИЖС или долю в нем;
• земельный участок, на котором расположен жилой дом или доля в нем.
• Кроме того, в вычет можно включить расходы на строительство жилого дома (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК).

Еще вы вправе получить вычет на сумму процентов по целевым займам или кредитом на покупку или постройку жилья (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК).

Есть главное условие для имущественного вычета по НДФЛ. Имущественный вычет на покупку, постройку жилья или проценты можно получить только один раз в жизни. Если вы воспользовались вычетом, повторный вычет не полагается (п. 11 ст. 220 НК).

На какие объекты вычеты не полагаются. Чиновники опубликовали ряд разъяснений по имущественным вычетам (письмо ФНС России от 02.04.2020 № БВ-4-7/5648, письмо Минфина от 08.02.2018 № 03-04-07/7700; письмо ФНС от 19.07.2013 № ЕД-4-3/13167). Из них следует, что имущественный вычет не полагается в 2021 году, если:

• вы приобрели недвижимость за пределами России;
• купили строение, которое не является жилым домом, а, например, хозяйственную постройку или гараж;
• не несли расходов на покупку или постройку жилья, например, получили его в наследство, либо расходы оплатило за вас другое лицо;
• не имеете документов на покупку или постройку жилья;
• заключили сделку купли-продажи с родственником или иным взаимозависимым лицом.

Чему равен вычет. Максимальная сумма вычета на покупку или постройку жилья составляет в 2023 году 2 млн руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК). Если вы потратили больше этой суммы, вам предоставят вычет только на 2 млн руб. Если расходы оказались меньше, оставшуюся часть вычета вы сможете получить при покупке следующего объекта недвижимости. Максимальная сумма вычета на проценты по целевым займам и кредитам равна 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК).

Как получить вычет. Получить имущественный вычет на покупку либо постройку жилья и проценты можно у работодателя или в налоговой инспекции. У работодателя вычет вы получите в том же году, когда обратитесь за ним. В инспекцию за вычетом нужно обратиться в конце года.

Чтобы воспользоваться вычетом у работодателя, вы должны вначале получить уведомление о вычете в налоговой инспекции. Вы предоставляете документы, подтверждающие расходы, инспекторы проверяют их. Если все в порядке, вы получаете уведомление с суммой вычета и приносите его бухгалтеру. Далее вы пишете заявление на вычет, и организация предоставляет вычет и возвращает вам ранее удержанный налог за текущий год. Далее бухгалтер не удерживает с вас НДФЛ, пока не используется вычет.

Вычет в ИФНС вы можете получить по окончании года. Вы заполняете и предоставляете в инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Отражаете в ней ваши доходы, удержанный налог и сумму имущественного вычета. К декларации прикладываете документы, подтверждающие расходы на покупку или постройку жилья. ИФНС проверяет декларацию и если все в порядке, то возвращает удержанный работодателем налог.

Чтобы получить вычет на покупку или постройку жилья, вам потребуется:

договор на покупку;

• банковские выписки и платежные поручения;
• квитанции к приходным ордерам;
• расписки от физлиц с ФИО и паспортными данными получателя;
• товарные и кассовые чеки;
• акты о закупке материалов у физических лиц.

Для вычета на проценты, предоставьте в ИФНС копию договора займа или кредитного договора, график погашения платежей по договору, справка из банка или от иного заемщика об уплаченных процентах в текущем году.