В НК внесут новые поправки. Налоговая реформа 2.0 вводит новые сроки уплаты налогов и льготы для компаний. Разбираемся, что изменится в работе компаний.
Минфин представил проект изменений в Налоговый кодекс, большинство из которых вступит в силу уже с 1 января 2026 года. Некоторые из них заметно усложнят работу бухгалтера, а другие нужно применять с осторожностью.
Налоговая реформа 2.0: изменения
Сокращают сроки уплаты налогов
Компании и ИП должны будут уплачивать налоги и авансовые платежи раньше, если срок попадает на выходной или праздничный день.
Сейчас: если крайний срок уплаты налога выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день. Когда поправки вступят в силу, платеж нужно будет внести в последний рабочий день перед выходными или праздниками.
Изменение затронет только налоги — для страховых взносов и сборов прежние правила сохранятся.
Нововведение коснется всех юрлиц и ИП, поэтому бухгалтерам стоит заранее скорректировать график налоговых платежей.
Не пропустить налоговые платежи в 2025 году поможет профессиональный календарь бухгалтера. Чтобы его создать, ответьте на четыре вопроса и скачайте файл в формате pdf.
Отмена уведомлений по НДФЛ и взносам
Количество уведомлений по налогам и взносам сократят. Например, бухгалтеры смогут в одном уведомлении по НДФЛ отражать суммы наперед, чтобы не дублировать их в следующих уведомлениях. Это будет удобно, если вы ежемесячно платите одни и те же суммы НДФЛ и взносов. Благодаря поправкам бухгалтерам станет проще планировать свой отпуск, не привязывая его к срокам сдачи уведомлений.
Сейчас уведомление об НДФЛ подают два раза в месяц — не позднее 3-го и 25-го числа (п. 8 ст. 58 НК). При этом подать досрочное уведомление по НДФЛ нельзя. Например, нельзя в мае представить уведомление за июнь. В программу ФНС зашиты контрольные соотношения, которые не позволят это сделать.
Чтобы правильно заполнить и сдать уведомления по НДФЛ в этом году, забирайте инструкцию от Системы Главбух. В этом году в уведомлениях нужно писать больше КБК. Основная сложность в том, что налоговая база теперь делится на две части. Узнайте, какие КБК приводить в уведомлении.
Получить инструкцию для уведомлений
Важно: также по новым правилам компаниям не потребуется представлять уведомления по имущественным налогам. Минфин отменяет обязанность компаний по исчислению транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости.
Введут новые льготы по НДС
Плательщиков НДС станет меньше. Компании смогут применять нулевую ставку налога при добыче драгоценных металлов, а также при реализации руды, концентратов и других промышленных продуктов с содержанием драгметаллов. На льготу смогут претендовать и аффинажные организации.
Кроме того, в НК уточнят правила для НДС при предоставлении инфраструктуры для майнинга. НДС нужно будет исчислять российским компаниям, которые сдают в аренду иностранцам инфраструктуру для майнинга или предоставляют в режиме онлайн вычислительные мощности.
Больше доходов освободят от НДФЛ
Вводят новые выгодные правила для НДФЛ. В частности, полис ОМС, который необходим для въезда и пребывания сотрудника за границей на время командировки, включат в перечень связанных со служебной командировкой расходов.
НДФЛ не будут облагаться доходы, которые «физик» получил в виде возмещения виновником стоимости утраченного имущества. Условие — необлагаемая сумма не должна превышать рыночную стоимость или сумму расходов, которую собственник потратил на восстановление объекта.
Пройдите тест от Дмитрия Морозова, советника государственной гражданской службы РФ 2-го класса и исключите ошибки при расчете НДФЛ и предоставлении вычетов.
Продлят ограничения по убыткам
Ограничение на уменьшение налоговой базы текущего периода на сумму убытков прошлых налоговых периодов продлят до 2030 года. Пока перенесенный минус не может превышать 50 процентов базы текущего периода, норма действует до 31 декабря 2026 года (ст. 283 НК).
Отметим, инспекторы могут не признать убытки прошлых лет, если ранее компания не показывала эти суммы в декларациях. Одной лишь первички недостаточно (постановление Арбитражного суда Московского округа от 19.03.2024 № Ф05-3483/2024).
Переплачивать на ЕНС будет нельзя
Минфин запретит перечислять средства на чужой единый налоговый счет, если у его владельца нет текущих налоговых обязательств или они не возникнут в будущем.
Если отправитель пополнит чужой ЕНС без налоговой цели, деньги автоматически вернутся на его банковский счет. Если налоговая уже провела зачет средств в счет платежей третьего лица, но обязательств у владельца ЕНС не было, платеж останется «зависшим» – возврат возможен только через суд (ст. 79 НК РФ в новой редакции).
Изменения направлены на борьбу с налоговыми схемами, в том числе с незаконным перераспределением средств между счетами.
Какие еще изменения предусматривает налоговая реформа 2.0, смотрите в таблице.
|
Раздел НК |
Что изменится |
|
Налог на прибыль |
- Уточнят, что при передаче товаров, работ, услуг в счет погашения денежных обязательств, возникших вне договорных отношений, выручка от реализации определяется как величина этого погашаемого обязательства - Освободят от налога безвозмездное получение имущества, когда обязанность такого получения предусмотрена законами субъектов РФ и актами Правительства - Применять коэффициент 2 к расходам на приобретение программ для ЭВМ можно будет при условии, что договор не предусматривает возможность передачи права другим лицам - Сомнительной станет признаваться задолженность перед налогоплательщиком по уплате штрафов, пеней и иных санкций, начисленных на основании решения суда, принятого по договорам, по которым задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров, работ, услуг, признана сомнительной - Применить федеральный инвестиционный вычет будет вправе любая организация, входящая в одну группу с компанией, которая произвела капитальные вложения. При этом отрасль, в которой работает данная организация, значения не имеет - Организациям разрешат сдавать декларации за обособленные подразделения |
|
НДС |
- Уточнят, что представителю, подписывающему счет-фактуру от имени индивидуального предпринимателя, нужно указывать ОГРН предпринимателя и дату присвоения ОГРН - Предусмотрят, что НДС будет исчисляться российским налогоплательщиком присдаче в аренду майнинговой инфраструктуры, а также при предоставлении в режиме реального времени вычислительной мощности для майнинга - Установят нулевую ставку НДС при реализации руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы |
|
НДФЛ |
- Уточнят, что стандартный налоговый вычет на детей применяется только к основной налоговой базе - Стоимость оформления полиса ДМС для загранкомандировок включат в перечень командировочных расходов, не облагаемых налогом - Освободят от НДФЛ доходы в виде возмещения виновным лицом стоимости утраченного имущества в случаях, предусмотренных законами РФ, законами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления |
|
Страховые взносы |
Уточнят момент начала применения пониженного тарифа ИТ-компаниями и производителями радиоэлектроники, у которых выполняется по итогам отчетного (расчетного) периода условие о доле доходов. Тариф применяют начиная с 1-го числа месяца, в котором они получили документ об аккредитации или в котором они включены в реестр |
|
Туристический налог |
Туристический налог перестанут взимать при оказании услуг по санаторно-курортному лечению на основании путевок |
|
Налоговое администрирование |
- Уточнят порядок учета на ЕНС решения налогового органа о досрочном прекращении действия отсрочки или рассрочки - Расширят применение отсрочек и рассрочек по уплате налогов для тех, кто занят сезонными видами деятельности - Увеличат предельный срок для инвестиционного налогового кредита с 5 до 10 лет - Расширят применение налогового мониторинга. Достаточно будет, чтобы участник соответствовал одному критерию. Сейчас должны выполняться все три критерия одновременно — по общему объему полученных доходов, совокупной стоимости активов и совокупной сумме налогов |
|
Взыскания |
- У налоговиков появится возможность взыскания со счетов правопреемника реорганизованной организации в пределах отрицательного сальдо ЕНС - Уточнят, что направлять судебному приставу и размещать постановления в реестре взысканий инспекторы должны в течение трех месяцев с даты, когда регистрирующий орган принял решение об исключении из ЕГРЮЛ, при наличии отрицательного сальдо ЕНС, не превышающего 30 тыс. руб. - Запретят совершение регистрационных действий в отношении арестованного транспортного средства - Налоговики смогут арестовывать недвижимость компании, даже если ее стоимость превышает недоимку, при условии, что нет другого менее дорогого имущества, на которое можно обратить взыскание |