Практика показывает, что эффективность совместных проверок налоговиков и милиционеров намного выше, чем их «сольная» работа. О том, как проходят совместные ревизии, корреспонденту «УНП» Евгении Скопинцевой рассказал Владимир Скворцов, начальник отдела по работе с банками управления по налоговым преступлениям ГУВД по г. Москве, представитель управления по налоговым преступлениям в Комиссии по взаимодействию столичного ГУВД и УФНС России по г. Москве.
Совместные ревизии экономят время
- Зачем нужны совместные ревизии с налоговиками, ведь милиционеры могут сами проверить компанию?
- Конечно, сотрудники милиции могут самостоятельно проверить налогоплательщика в рамках Закона РФ «Об оперативно-розыскной деятельности». Более того, в соответствии с межведомственными приказами МВД и ФНС о выявленных нарушениях налогового законодательства милиционеры должны информировать налоговые органы, которые в свою очередь принимают решение о проведении выездной проверки и привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности.
В итоге от момента выявления налогового правонарушения до реального возмещения нанесенного государству ущерба в виде неуплаченных налогов проходит достаточно много времени. При совместных проверках этот вопрос решается намного быстрее.
По результатам таких проверок при наличии оснований сотрудники налоговых органов привлекают налогоплательщика к налоговой ответственности, а работники органов внутренних дел - к уголовной ответственности.
- Как организуются совместные проверки?
- Если у нас есть достоверные данные, что организация уклоняется от уплаты налогов, мы пишем мотивированное письмо в инспекцию с предложением провести налоговую проверку.
Аналогичное предложение может поступить к нам из инспекции. В рамках совместных проверок мы можем исследовать подлинность документов, определить время их составления, установить местонахождение контрагентов и многое другое. Это позволит инспекторам принять обоснованное решение о привлечении налогоплательщика к ответственности и иметь надежную позицию в случае судебного разбирательства.
- С 1 января налоговики должны передавать милиционерам материалы только по тем фирмам, которые в течение двух месяцев после выставления требования не погасили недоимку (ст. 32 НК РФ). Информации стало поступать меньше?
- Нет, информации меньше не стало. Вопросы применения новой редакции статьи 32 Налогового кодекса обсуждаются на нашей межведомственной комиссии.
Осторожность не помешает
- Какие компании милиционеры и налоговики могут посетить в 2007 году?
- Прежде всего компании, использующие в своей деятельности фирмы-однодневки. Кроме того, планируется проверять организации, заявляющие убытки на протяжении двух и более лет, а также компании высокодоходных сфер экономики, которые имеют низкие показатели доходности. Не останутся без нашего внимания и компании, неправомерно заявившие возмещение НДС из бюджета.
- Самое частое нарушение, выявляемое при совместных проверках?
- Увод денег от налогообложения через обналичивание. Оно имеет разные формы, но смысл один. В цепочке появляется фирма-однодневка, на которую списываются деньги. Мы будем смотреть, с кем контактировала фирма-однодневка по всем сделкам, и проверять эти компании.
- Но ведь компания может не владеть полной информацией о контрагентах...
- Отвечу так: все люди умеют считать свои деньги. Одно дело, если на фирму-однодневку было перечислено 2-3 тысячи рублей, другое - если переводятся миллионы. Когда, например, 80 процентов средств крупной компании переводится в фирмы-однодневки, говорить о том, что она об этом не знала, это несерьезно.
- Как проявить осторожность в выборе контрагента?
- С помощью сайта ФНС можно проверить, не находится ли ваш контрагент по массовому адресу, а также не руководит ли им дисквалифицированный директор. Если потенциальный контрагент крупный, стоит подъехать к нему в офис. Кроме того, существует много коммерческих фирм, оказывающих услуги по проверке потенциальных партнеров.
Ориентиры для проверяющих
- Каким образом отбираются для проверок компании, неправомерно заявившие возмещение НДС из бюджета?
- Мы получаем информацию от налоговых органов, банков и оперативных источников. Проводится большая аналитическая работа. Если организация создана недавно, имеет маленький уставный капитал, но через нее выставляются к возмещению большие суммы НДС, это уже повод для проверки.
- Давайте поговорим о компаниях, осуществляющих деятельность в высокодоходных сферах экономики, но имеющих низкие показатели доходности. Какие сферы попадают под это определение?
- Сегодня высокодоходными в Москве являются строительная, финансовая, страховая отрасли и другие.
- Как вы определяете, что компания показывает низкие доходы?
- В каждой отрасли экономики есть свои «контрольные» показатели, которые выявляются аналитическим путем. Например, страховые компании можно проверять по оборотам. Если компания со схожими оборотами платит налогов в 20 раз меньше, то скорее всего мы придем к ней с проверкой. Еще пример. Страховая компания выплатила страховое возмещение в размере собранных ею страховых взносов. Значит, это транзитная фирма, через которую прокручиваются деньги.
- На что в первую очередь обратят внимание проверяющие при контроле компаний, показывающих убытки на протяжении двух и более лет?
- Будем проверять, откуда появились убытки и куда организация отправляла деньги. Практика показывает, что проводится масса заведомо убыточных сделок. Например, компания выдает вексель и вечером того же дня гасит его с процентами. Понятно, что здесь присутствует схема ухода от налогов.
Главбух не всегда виноват
- Согласны ли вы с мнением, что главбух всегда должен отвечать по налоговым уголовным делам наравне с руководителем?
- Не согласен. Главный бухгалтер - это человек, который ведет учет. Ему приносят накладную, и он обязан ее провести. При этом документ может оказаться поддельным или фирма-контрагент недействующей. Бухгалтер не может этого выявить - он не милиционер и не инспектор. Хотя, как показывает практика, обычно главбух в курсе событий.
«Когда 80 процентов средств крупной компании переводится в фирмы-однодневки, говорить о том, что она об этом не знала, несерьезно»
Итоги совместных проверок милиции и налоговиков в 2006 году
262 компании подверглись совместной проверке.
96,95 процента проверок закончились доначислениями.
5,692 млрд рублей - сумма доначисленых налогов (21,7 млн рублей в расчете на одну проверенную компанию).
3,625 млрд рублей - величина начисленных пеней и штрафов (13,8 млн рублей на компанию).
Источник: УФНС России по г. Москве