Что лучше - ИП или ООО - однозначного ответа на этот вопрос нет. Выбор той или иной организационно-правовой формы зависит от нескольких критериев. Чтобы определиться с выбором, читайте о главных преимуществах и недостатках формы "индивидуальный предприниматель" и "общество с ограниченной ответственностью".
Прежде чем определить, что лучше открыть - ИП или ООО, оцените главные преимущества и недостатки этих организационных форм.
Что лучше ИП или ООО: таблица отличий 2020 - 2021
| ИП | Общество с ограниченной ответственностью | |
|---|---|---|
| Процедура регистрации | Простая (три документа) | Более сложная (пакет документов) |
| Госпошлина | 800 руб. | 4 тыс. руб. |
| Уставный капитал | Не нужен | Минимум 10 тыс. руб. |
| Учредители | 1 человек | До 50 чел. |
| Возможность привлечь инвесторов | Нет | Есть |
| Виды деятельности, которыми можно заниматься | Ограничены. Нельзя заниматься производством и продажей алкоголя (кроме пива и пивных напитков), организовывать ломбард, страховую фирму, быть туроператором и вести некоторые другие виды бизнеса | Любые |
| Юридический адрес | Адрес постоянной регистрации ИП | Адрес прописки одного из учредителей, собственное или взятое в аренду помещение |
| Ответственность по долгам | Отвечает личным имуществом даже после закрытия ИП | Рискуют потерять только вклад в уставный капитал |
| Возможность распоряжаться заработанными деньгами | Предприниматель в любое время вправе снять деньги с расчетного счета или забрать из кассы | Через зарплату или дивиденды |
| Выбор системы налогообложения | Любая система | Все, кроме патента |
| Ставка налога на общем режиме | 13% | 20% |
| Обязательные взносы | Необходимо платить, даже если нет деятельности или прибыли | Нет обязательных взносов |
| Штрафы | Штрафы по КоАП РФ меньше | Штрафы по КоАП РФ больше |
| Необходимость вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность | Нет | Нужно вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность |
| Возможность создавать обособленные подразделения | Нет | Компания вправе открыть филиал, представительство или обособленное подразделение |
| Возможность приостановить деятельность | Есть, но понадобится платить обязательные взносы | Есть, зарплату и взносы с нее платить не надо |
| Возможность продать бизнес | Нельзя продать или переоформить на другого человека | Можно продать ООО или изменить состав учредителей |
ИП или ООО: плюсы и минусы
1) Процедура регистрации. Зарегистрировать ИП проще, чем организацию. Достаточно подать в инспекцию:
- заявление на регистрацию по форме Р21001;
- квитанцию об оплате госпошлины;
- копию паспорта;
- свидетельства ИНН.
Документы будущий предприниматель может подать и дистанционно через портал госуслуг www.gosuslugi.ru.
Компаниям выгодно сотрудничать с ИП. Как минимум потому, что предприниматели вправе свободнее распоряжаться наличными деньгами. Но и у них возникают налоговые риски.
Чтобы зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью, понадобится больше документов:
- заявление форме р11001;
- решение о создании юрлица (если один участник);
- протокол общего собрания (если участников несколько);
- устав;
- квитанция об оплате пошлины;
- гарантийное письмо предоставление юридического адреса или действующий договор аренды.
Важное преимущество в процедуре регистрации ИП перед ООО - предпринимателю не нужно тратиться на аренду офиса. При регистрации нужен только адрес прописки. А вот обязательное условие при регистрации общества - действующий договор аренды или гарантийное письмо от собственника помещения на предоставление юридического адреса.
Но общество с ограниченной ответственностью могут организовать несколько человек, они же и будут делить прибыль между собой. Так проще сформировать стартовый капитал. Поэтому чаще всего крупный бизнес организуют в форме ООО, ведь одному ИП сложно внести большие первоначальные вложения.
2) Доступные системы налогообложения и виды деятельности. В порядке налогообложения ИП и ООО не так много отличий. Главная особенность - на общем режиме компании платят налог на прибыль 20%, а предприниматели - НДФЛ, ставка которого 13 %. Ставки НДС, налога на имущество при этом не отличаются.
Налоги ИП и ООО сравнение: таблица
| Налог | Ставка налога | |
|---|---|---|
| ИП | Общество с ограниченной ответственностью | |
| Общая система налогообложения | ||
| Налог на прибыль | — | 20% |
| НДФЛ | 13% | — |
| НДС | ставки не зависят от формы организации бизнеса | |
| Упрощенная система налогообложения | ||
| Налог на объекте "Доходы минус расходы" | 15% | |
| Налог на объекте "Доходы" | 6% | |
| ЕНВД (до 2021 года) | ||
| ЕНВД | 15% от вмененного дохода | |
| Патентная система налогообложения | ||
| Патент | 6% | не вправе применять |
| Режим для самозанятых | ||
| Налог на профессиональный доход | С доходов от граждан — 4 процента, от организаций и предпринимателей — 6 процентов | не вправе применять |
Что касается страховых взносов, то в отличии от ООО, предприниматель должен платить страховые взносы за себя независимо от того, ведет он деятельность или нет, есть у него прибыль или он работает с убытком. Если у ИП есть работники, то взносы с их зарплаты он платит в том же порядке, как и общество.
Преимущество ИП перед ООО - он вправе перевести на патент некоторые виды деятельности. Например, парикмахерские, фотоателье и т.д. (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Преимущества патента - не надо сдавать отчетность, и налог не зависит от доходов и расходов. общество с ограниченной ответственностью не праве приобрести патент.
Но по доступным видам деятельности ИП проигрывает компании. ИП запрещено заниматься некоторыми видами, например:
- производить и торговать алкоголем (кроме пивных напитков);
- оказывать услуги страхования;
- вести банковскую деятельность;
- организовывать инвестиционные фонды;
- заниматься производством лекарственных препаратов.
Поэтому прежде чем решить что лучше выбрать для нового бизнеса с нуля ООО или ИП, нужно проверить доступные виды деятельности.
Например, если физлицо планирует открыть магазин и продавать спиртные напитки, то ему выгоднее зарегистрировать ООО. Ведь в статусе ИП можно получить лицензию только на пиво. Лицензии на вино, коньяк и пр. доступны только юридическому лицу.
3) Отчетность и ответственность. Если сравнивать, что лучше открыть ИП или ООО в части трудозатрат на отчетность, то открыть ИП выгоднее. К нему меньше требований к отчетности. Бухучет для бизнесмена необязательный, только оформление первичных документов. При этом во время налоговых каникул или, например, на патентной системе предпринимателю не нужно подтверждать доходы и расходы.
А вот по ответственности преимущество перед ИП у ООО. Большой недостаток индивидуального предпринимателя - он отвечает за долги всем своим имуществом, хотя и не всю собственность бизнесмена могут забрать за долги. Исключение у единственного жилья, земельного участка и т.д. (п. 1 ст. 446 ГПК РФ). После того, как ИП исключат из ЕГРИП, он все равно продолжает отвечать по долгам.
Собственники общества с ограниченной ответственностью рискуют только деньгами (или имуществом), которые они вложили в уставный капитал. Компания вправе приостановить свою деятельность, при этом никаких фиксированных платежей перечислять в бюджет не надо.
Если смотреть на штрафные санкции, то преимущество у ИП - многие штрафы гораздо меньше, чем для ООО. Например, за нарушение порядка ведения кассовых операций ИП могут оштрафовать на сумму от 4 до 5 тыс. рублей. В то время как компанию за такое же правонарушение заплатит штраф от 40 до 50 тыс. рублей (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).
Некоторые штрафы для юрлица больше, чем для ИП. В частности, за первично нарушение в области трудовых отношений максимальный штраф для компании - 80 тыс. рублей. В то время как для ИП максимальное наказание - 5 тыс. рублей (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).
ФНС разрешила блокировать не только рабочие, но и личные счета индивидуальных предпринимателей. В редакцию приходит много вопросов: а может ли бизнесмен вообще не открывать счет для предпринимательской деятельности? Редакция "Учет. налоги. Право" выяснила подробности у чиновников, делимся с вами.
4) Распоряжение прибылью. Одно из главных преимуществ ИП перед ООО - свободное выведение прибыли из бизнеса. Деньги предприниматель может взять из кассы или снять с расчетного счета. И отчитываться за траты не надо будет. Ведь бизнесмен является единственным собственником не только материальных запасов, но и денежных средств. Ими он вправе распоряжаться по своему желанию. В том числе использовать и для личных нужд. Снимать деньги со счета можно в любом размере.
У ООО деньги из компании можно вывести только через зарплату (при этом получатель денег заплатит 13% НДФЛ, а компания - страховые взносы) или через дивиденды (с них у учредителя удержат 13 % налога).
При этом процедура выплаты дивидендов не самая простая - надо организовать собрание учредителей, оформить бумаги и т.д.
5) Закрытие бизнеса. Когда компания решит выйти из бизнеса, она обязана предупредить всех о своей ликвидации. Объявление об этом нужно опубликовать в «Вестнике государственной регистрации», чтобы кредиторы успели заявить требования о возврате долгов (ст. 63 ГК). У индивидуального предпринимателя нет обязанности сообщать рынку, что он решил прекратить деятельность.
Что лучше открыть для малого бизнеса
Предприниматели чаще всего занимаются розничной торговлей или оказывают услуги - открывают парикмахерские, кафе, автомойки и т.д. Для оптовой торговли или строительства регистрируют компанию. Главная причина - такой бизнес требует больших вложений, поэтому его удобнее организовывать нескольким людям. Да и в дальнейшем есть возможность привлекать дополнительный капитал в отличие от ИП.
Торговля. Если вы планируете открывать малый бизнес (магазин площадью до 50 кв.м.), то при выборе ООО или ИП, лучше - предпринимательство. Ведь в таком случае торговлю можно перевести на патент (подп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Достоинства режима - сдавать декларацию не надо, платить фиксированную сумму. Исключение только у магазинов, которые торгуют алкоголем. Для этого надо приобретать лицензию. А ее выдают только обществу с ограниченной ответственностью. То есть ИП не сможет заниматься таким бизнесом законно. Для работы больших магазинов и оптовой торговли чаще всего регистрируют юрлицо.
Сфера услуг. Салоны красоты, автомойки, ремонтные мастерские чаще всего оформляют на ИП. Во-первых, такой бизнес не требует больших инвестиций и его может организовать один человек. Во-вторых, часто предприниматель в одиночку ведет бизнес. В-третьих, такие услуги можно перевести на патент. ООО не вправе принять такой режим.
Строительство. В этой сфере ИП - редкость. Главная причина - это большие капиталовложения. Не всем предпринимателям они под силу. Кроме того, для ведения некоторых работ на стройке требуется участие в саморегулируемых организациях. ИП тоже могут вступить в них, но чаще всего члены - организации.
Перевозки. Если "физик" собирается один заниматься пассажирскими или грузоперевозками на своей или арендованной машине, то стоит открыть ИП. Такая же форма организации бизнеса подойдет, если автопарк небольшой. Перевозки можно перевести на патент или ЕНВД, что упростит налоговый учет. Если вы планируете покупать большой автопарк грузовых автомобилей, то стоит организовать ООО.
Интернет-магазин. Если обороты небольшие и с работой справится один человек, то подойдет ИП. Если будут работать несколько человек, то регистрируйте ООО. Так будет проще разделять деньги. Кроме того, интернет-магазин нельзя перевести на патент, обычно с него платят налог по упрощенке. В этом случае порядок уплаты налога и ставки не зависят от формы организации бизнеса.
Как изменения в налоговом кодексе повлияют на прибыль ИП, читайте в Системе Главбух.