Все чаще при трудоустройстве употребляют термины гросс и нет зарплата. Слова иностранного происхождения, смысл которых не всегда понятен соискателям, часто вводят в заблуждение. Без знания терминологии невозможно понять: что это такое гросс зарплата и сделать правильный выбор. В статье обсудим оба понятия, приведем примеры расчета и уточним, что работодатели указывают в трудовых договорах.
Для привлечения большего количества соискателей кадровики используют понятие гросс зарплаты. Полный оклад больше привлекает кандидатов на вакансию, а значит шансы найти подходящую кандидатуру выше.
Зарплата гросс (gross): что это
Если вы соискатель, уточните на собеседовании, что работодатель имеет в виду, когда обсуждает с вами будущий оклад. Бывает, что только получив первую зарплату, люди окончательно осознают, в чем разница гросс и нет зарплаты.
Так вот: гросс (часто брутто, грязная зарплата) - это заработная плата до удержания подоходного налога (НДФЛ).
Дело в том, что все работодатели (компании, ИП, нотариусы и адвокаты, а также подразделения зарубежных компаний на территории РФ) на основании п. 1 ст. 226 НК РФ являются налоговыми агентами по НДФЛ. Это значит, что они должны удерживать налог с выплат сотрудникам и перечислять его в бюджет. Платить подоходник из собственных средств агент не имеет право, следовательно, уплата сумм налога должна производиться из перечислений "физикам".
Получается, что доход работников, который складывается из оклада, премий, надбавок за выслугу лет и прочих выплат, лежит в основе определения налоговой базы для исчисления НДФЛ и по сути своей является выплатами гросс.
Важно понимать, что именно гросс зп работодатели указывают в трудовых договорах.
Бывает, что наниматель экономит на налогах и выдает зарплату в конвертах. Такую зарплату тоже могут называть гросс.
«Запрещено требовать от сотрудника выполнения работы, которая не предусмотрена трудовым договором. Дополнительную работу можно поручить в порядке совмещения, ее оплачивайте отдельно. Размер доплаты согласуйте с сотрудником.»
Иван Шкловец, заместитель руководителя Роструда
Зарплата нет (net, нетто)
С учетом выше сказанного несложно догадаться, что зарплата нет (net, netto, нетто, чистая зарплата) означает сумму, которую работник получит на руки после удержания НДФЛ. Ставки налога в Российской Федерации могут дифференцироваться.
Для налоговых резидентов применяется ставка НДФЛ 13 процентов, для нерезидентов РФ – 30 процентов (п. 1, 3 ст. 224 НК). Отвечает за правильность исчисления НДФЛ работодатель (письмо ФНС от 22.05.2018 № БС-4-11/9701@).
Наниматель будет отвечать, если неверно определит налоговый статус сотрудника и исчислит НДФЛ по меньшей ставке, – разъяснила ФНС. Тогда на проверке налоговики оштрафуют компанию как налогового агента на 20 % от неудержанного налога.
Расчет зарплаты гросс-нет
Выведем формулу для расчета:
Зарплата нетто = Зарплата гросс - (зарплата гросс х 13%) или
Зарплата Net = Зарплата Gross х 0,87
(См. Пример 1 ниже)
Зарплата Gross = Зарплата Net : 0,87 (См. Пример 2).
Есть ситуации, когда сумму НДФЛ можно уменьшить. Например, на сумму стандартных налоговых вычетов:
- на себя;
- на детей.
Размер вычета на себя составляет сумму от 500 до 3 000 рублей и зависит от категории льготника. Вычеты предоставляются ежемесячно. Полный перечень ситуаций, когда предоставляется право на стандартный налоговый вычет приведен в пп. 1, 2 ст. 218 НК РФ. К примеру, вычет могут получить:
- участники ВОВ;
- инвалиды I, II групп;
- родители/ супруги погибших при исполнении долга военных.
Стандартный вычет на ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК) получают сотрудники у которых есть дети:
- до 18 лет;
- дети-инвалиды до 18 лет или дети, проходящие обучение на очной форме, до 24 лет.
Сумма вычета на 1-го и 2-го ребенка составляет 1,4 тыс. руб., на 3-го и каждого следующего - 3 тыс. руб. Родители и усыновителям детей-инвалидов могут рассчитывать на вычет в 12 тыс. руб., опекуны и попечители таких детей - на 6 тыс. руб. (См. Пример 3).
Примеры расчета зарплаты гросс и нет
Пример 1. Сотрудник - резидент РФ. Оклад согласно трудовому договору - 60 тыс. руб. Рассчитать зарплату Net и сумму НДФЛ, которую работодатель удержит для перечисления в бюджет.
1) Net = 60 000 х 0, 87 = 52 200 (руб.)
2) Сумма НДФЛ = 60 000 - 52 200 = 7 800 (руб.)
Пример 2. В резюме на вакансию водителя указана зарплата 53 тыс. руб. (net). Чтобы узнать какую сумму gross можно будет указать в справке для банка на получение кредита, разделим указанный оклад на 0, 87. Получаем 53 000 : 0,87 = 60 920 (руб.).
Пример 3. Иванова Е.B. ищет работу. Её заинтересовали две вакансии:
- ООО "Компания" - должность декоратор торгового зала. Зарплата 45 тыс. руб. (gross);
- ООО "Старт" - дизайнер-оформитель. Зарплата 40 тыс. руб. (net).
У соискательницы двое несовершеннолетних детей. Какое из двух предложений выгоднее?
Определим сумму подоходного налога, которую удержит ООО "Компания" в случае трудоустройства Ивановой: НДФЛ = (53 000 - 2 800) х 13% = 6 526 (руб.). Напомним, 2 800 руб. - сумма вычета на двоих детей.
Теперь рассчитаем net от gross: 45 000 - 6 526 = 38 474 (руб.). В ООО "Компания" Иванова Е.В. будет получать на руки 38 474 руб.
При сотрудничестве со второй организацией Иванова Е.В. будет получать зарплату "чистыми" в сумме:
Расчет:
зарплата гросс = 40 000 : 0,87 = 45 977 (руб.)
НДФЛ = (45 977 - 2 800) х 13% = 5 613 (руб.)
зарплата нет = 45 977 - 5 613 = 40 364 (руб.)
Из произведенных расчетов видно, что во 2-ой компании Иванова Е.В. будет получать чистыми зарплату больше, чем в ООО "Компания" на 1 890 руб. Следовательно, работа в ООО "Старт" для нее предпочтительнее.