Для дивидендов действуют особые правила уплаты НДФЛ, поэтому в расчете 6-НДФЛ надо показывать отдельно. В статье разберем, как отразить дивиденды в 6-НДФЛ в 2025 году, и приведем пример заполнения.
В Системе Главбух доступна инструкция, которая поможет правильно выплатить дивиденды, избежав типичных ошибок. В инструкции также описаны ключевые ограничения и требования, которые необходимо учитывать при распределении прибыли между участниками.
Когда отражать дивиденды в 6-НДФЛ в 2025 году
При заполнении формы 6-НДФЛ важно учитывать период, за который отражаются выплаченные дивиденды. Основным ориентиром является дата фактического получения дохода участником или акционером. Согласно пункту 1 статьи 223 НК, доход считается полученным в момент перечисления средств на счет гражданина. Таким образом, дивиденды следует указывать в отчете за тот период, в котором они были выплачены, независимо от даты их начисления. Если дивиденды были начислены, но не перечислены, их не нужно включать в расчет.
Коды доходов и вычетов по НДФЛ для работников, имеющих детей, читайте в статье.
Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ: общие правила
Дивиденды в 6-НДФЛ теперь показывайте отдельно. Причина в том, что раздел 1 заполняют по каждому КБК, а раздел 2 заполняют по ставке и каждому КБК, а он для НДФЛ с дивидендов теперь свой. Поэтому в обоих разделах у вас будут только дивиденды и налог с них.
Как показать дивиденды в 6-НДФЛ: раздел 1
В разделе 1 расчете 6-НДФЛ по дивидендам заполняют строки 010, 020 - 026. В строке 010 проставьте код бюджетной классификации. В строке 020 запишите общую сумму налога, удержанного с начала отчетного года. В строках 021-026 покажите налог с дивидендов в зависимости от срока перечисления в бюджет.
Как отразить сумму дивидендов в расчете 6-НДФЛ: раздел 2
В разделе 2 формы 6-НДФЛ по дивиденды отразите ставку налога в строке 100, КБК - строке 105. В строке 120 приведите полную сумму дивидендов, распределенную в пользу физлиц, в строке 140 — исчисленный налог.
В строке 155 запишите налог на прибыль с дивидендов в пользу организации — налогового агента, который засчитывают в счет НДФЛ; строке 156 — НДФЛ, уплаченный за границей с дивидендов.
В строках 160–166 покажите сумму удержанного с дивидендов НДФЛ в зависимости от срока перечисления в бюджет. В строке 130 при выплате дивидендов ничего не отражайте.
Также читайте: Что выгоднее: зарплата и дивиденды
Штраф за ошибки и несдачу 6-НДФЛ, читайте в Системе Главбух.
Дивиденды в 6-НДФЛ: образец заполнения в 2025 году
Ниже смотрите пример заполнения 6-НДФЛ с указанием суммы дивидендов. Полностью образец можно скачать по ссылке.
