В статье подробно расскажем, как заранее узнать о выездной проверке в 2023 году по ИНН.
План выездных налоговых проверок на 2023 год - это список компаний и предпринимателей, деятельность которых вызвала особый интерес налоговиков. Попасть в реестр проверок налоговой может любая организация или ИП, если соответствуют специальным критериям отбора ФНС.
Как узнать о выездной налоговой проверке в 2023 году по ИНН
ФНС размещает план выездных налоговых проверок на 2023 год на официальном сайте nalog.ru. Но узнать о них могут только компании, которые относятся к регулируемым отраслям. В первую очередь это касается игорного бизнеса. Если ваша компания занята в этой отрасли, проверьте, не придут ли инспекторы к вам. Как это сделать, расскажем далее. А сейчас узнайте, на какие требования налоговиков лучше не спешить отвечать.
Как реагировать на требования налоговиков
Чтобы компании могли узнать о грядущей проверке, ФНС разработала специальный сервис «Я хочу узнать план проведения проверок по госрегулируемым видам деятельности». Зайдите на сайт, нажмите кнопку «Загрузить» (см. рисунок ниже).
Вы получите файл в Excel – перечень организаций и ИП, которых ждет плановая налоговая проверка ИФНС в 2023 году. В поисковой строке наберите наименование, ИНН или другие реквизиты вашей организации. Если она есть в «проверочном списке», вы увидите это на экране. Если нет, система сообщит вам о нулевом результате. Это означает, что она вам пока не грозит.
Как узнать, грозит ли контрагенту мероприятие, в несколько кликов можно в программе "Финансовый директор. Контрагенты". Введите ИНН компании или ИП и узнайте, будет ли проверка.
Приглашаем вас пройти курс «Прогнозируем проверки и отвечаем на требования ИФНС» из программы Всероссийской аттестации бухгалтеров —2023. Вы научитесь составлять ответы на запросы инспекторов. Автор курса - бывший налоговик и преподаватель Высшей Школы Главбух Наталья Ежова.
Какие организации и ИП попадают в план выездных проверок ИФНС 2023 года
Включить в план проверок налоговой могут любую организацию или ИП, ограничений нет. Однако, как правило, в план включают компании, чью деятельность налоговики посчитают сомнительной. Для планирования выездных налоговых проверок специалисты ФНС используют критерии, которые даны в приказе от 30.05.2027 № ММ-3-06/333@. Напомним, в каком случае риск плановой проверки ФНС повышается.
Компания сотрудничает с однодневками. Если ваша организация на протяжении продолжительного времени что-то покупает или продает фирме-однодневке, вашей деятельностью заинтересуется ФНС.
Низкая налоговая нагрузка. Показатель налоговой нагрузки специалисты ФНС считают по формуле:
|
Налоговая нагрузка |
= |
Общая сумма уплаченных налогов за год |
: |
Сумма выручки за год |
х |
100% |
В расчет не включайте суммы взносов, ввозного НДС и налогов, которые вы уплатили как налоговый агент. Выручку определите по данным бухучета без НДС и акцизов. Включите в нее доходы от реализации и прочие доходы.
Если налоговая нагрузка окажется ниже среднеотраслевой или средней налоговой нагрузки по региону, вы рискуете попасть в план проверки.
Убытки. Если вы отражаете убытки в течение более двух лет подряд, это повод для ФНС включить компанию в план проверок.
Низкая рентабельность. Рентабельность продаж определяют путем деления прибыли от продажи на себестоимость продаж. Рентабельность активов – соотношение прибыли и активов компании. Если рентабельность продаж или активов сильно ниже среднеотраслевого уровня, компанию включают в план налоговых проверок.
Значительные суммы вычетов по НДС. Доля вычетов по НДС в сумме налога, начисленного за 12 последних месяцев, – 89 и более процентов.
Темп роста расходов опережает темп роста доходов от реализации товаров. Расходы растут быстрее, чем доходы. Например, в 2021 году компания отразила в отчетности: расходы – 100 000 руб., доходы – 50 000 руб. В 2022 году показатели такие: расходы – 1 000 000 руб., доходы – 90 000 руб.
«Миграция» между ИФНС. Проверяющие обратят внимание, если после госрегистрации организация дважды меняла свое местонахождение или сменила местонахождение во время выездной проверки.
Перечень критериев не исчерпывающий. При отборе на выездную проверку налоговые инспекторы учитывают и другие обстоятельства. В частности, вероятность получения организацией необоснованной налоговой выгоды.
Большинство компаний смогут не опасаться плановых неналоговых проверок в 2023 году. А тем, кто попал в план, помогут заранее выявить и исправить нарушения, причем без каких‑либо санкций. Послабление в системе госконтроля ввело Правительство постановлением от 01.10.2022 № 1743..
Как снизить риск выездной налоговой проверки
Проведите внутренний аудит учета и отчетности. Убедитесь, что доходы и расходы, хозяйственные операции у вас отражаются правильно. Всегда проверяйте наличие документов, подписанных со стороны контрагентов. Проверяйте свои показатели налоговой нагрузки. На сайте ФНС есть специальный сервис, который учитывает ваш вид деятельности и место нахождения.
Проверьте своих бизнес-партнеров, нет ли среди них однодневок. К примеру, ФНС вычленяет их по такому признаку, как регистрация по массовому адресу. ФНС проверяет более ста критериев. Проверьте и вы своих партнеров в сервисе «Финансовый директор. Контрагенты». Достаточно ввести ИНН партнера, проверка займет несколько секунд. Результат – полное досье на контрагента.
Особенности кода налогового органа для разных категорий налогоплательщиков, читайте в Системе Главбух.