Пониженные страховые взносы в 2022 году в связи с коронавирусом

Действуют ли пониженные страховые взносы в 2022 году для малых предприятий

Главный вопрос среди бухгалтеров, действуют ли льготы по страховым взносам в 2022 году для малого бизнеса. Ведь сниженные тарифы вводились в 2020 году как мера поддержки бизнеса в связи с коронавирусом. Ответ положительный. 

Кроме того, в 2022 году пониженные тарифы разрешили применять еще большему числу компаний, повысили базу по взносам. Подробнее обо всех изменениях читайте в электронной газете "Учет. Налоги. Право".

Изменения по взносам

Страховые взносы для субъектов малого и среднего предпринимательства в 2022 можно начислять по тем же пониженным тарифам, что действовали в 2021 году (пп 17 п. 1 ст. 427 НК РФ с 01.01.2021).

Льготы по страховым взносам для малого бизнеса в 2022 году – это возможность применять пониженный тариф страховых взносов для МСП.

Какие применять пониженные тарифы по страховым взносам в 2022 году

Страховые взносы для малых предприятий можно начислять по пониженным тарифам. Льгота применяется только к выплатам сверх МРОТ. На выплаты в пределах МРОТ пониженные страховые взносы в 2022 году не действуют. На выплаты в пределах минималки начисляйте взносы по обычным тарифам. Напомним, что МРОТ в 2022 году составляет 13 890 руб. (Федеральный закон от 06.12.2021 № 406-ФЗ).

Предельная база по пенсионным взносам равна в 2022 году 1 565 000 руб., по социальным – 1 032 000 руб. (постановление Правительства от 16.11.2021 № 1951). Для медицинских взносов предельные базы не устанавливаются. Поэтому страховые взносы для субъектов малого и среднего предпринимательства в 2021 году на обязательное медицинское страхование с выплат в пределах базы и сверх базы начисляйте по одним и тем же ставкам.

Актуальные тарифы для субъектов малого предпринимательства смотрите в таблице ниже (п. 2.1 ст. 427 НК).

Пониженные ставки страховых взносов в 2022 году для МСП: таблица

Для кого действует льгота по страховым взносам для малого бизнеса в 2022 году

Понижающие тарифы страховых взносов в 2022 году адресованы малым предприятиям, то есть субъектам малого и среднего предпринимательства. Все малые и средние предприятия должны попасть в реестр на сайте ФНС rmsp.nalog.ru. Если вашей организации нет в реестре, нужно проверить критерии и подать заявку, если все критерии выполняются.

Коллеги спрашивают, с каких выплат начислить взносы, а с каких нет. Редакция журнала газеты «Учет. Налоги. Право» собрала разъяснения Минфина, которые помогут правильно рассчитаться с бюджетом и сэкономить деньги компании.

Когда не надо платить взносы

Критерии малого предприятия – это численность, доходы и доля в уставном капитале (п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ).

Среднесписочная численность работников малого предприятия должна быть не более 100 чел. Максимальная сумма доходов – 800 млн руб. Минимум 51% уставного капитала должно принадлежать физлицам или организация – субъектам малого или среднего бизнеса. Доля крупных предприятий не должна превышать 49%, а государства, регионов или НКО – 25%.

Льготы для микропредприятий в 2022 году действуют для организаций и ИП со среднесписочной численностью не более 15 чел. и доходами в пределах 120 млн руб.

Средними предприятиями считаются компании и ИП со среднесписочной численностью не более 250 чел. и доходами в пределах 2 млрд руб. в год.

Если все критерии выполняются, вам доступна льгота по страховым взносам для малого бизнеса 2022. Применение пониженного тарифа страховых взносов для вас обосновано.

Как начислять страховые взносы для субъектов малого и среднего предпринимательства в 2022 году

Пониженная ставка по страховым взносам в 2022 году применяется только к выплатам сверх МРОТ за месяц. Поэтому к выплатам в пределах МРОТ и сверх МРОТ начисляйте страховые взносы для малого бизнеса по разным ставкам.

Пример. Как начислять страховые взносы 2022 для малого бизнеса

Организация является малым предприятием и вправе применять пониженные тарифы для малого бизнеса. Зарплата работника за июнь – 45 000 руб. Облагаемые выплаты с начала года равны 278 000 руб. Начисленные взносы за предыдущие месяцы смотрите в таблице ниже.

 Расчет взносов за июнь с выплат в пользу сотрудников смотрите в таблице далее.