Нулевой расчет по страховым взносам в 2025 году надо готовить даже в том случае, если не вели деятельность и не платили работникам зарплату. В статье – бланк, образец и инструкция по нулевому РСВ в 2025 году, которые помогут заполнить без ошибок и сдать отчет с первой попытки.
Получите доступ к шести новым образцам заполнения РСВ для разных категорий страхователей. Редакция Системы Главбух согласовала образцы с проверяющими органами, смело применяйте их в работе. Скачать образцы РСВ
Кто сдает нулевой РСВ
Все страхователи, которые являются плательщиками страховых взносов, обязаны предоставлять расчет. Даже в случае отсутствия начислений и выплат в отчетном периоде, отчет все равно необходимо сдать. Страхователями могут выступать как организации, так и их структурные подразделения, индивидуальные предприниматели, а также главы крестьянских и фермерских хозяйств, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 419 и пункту 7 статьи 431 Налогового кодекса.
Нулевой расчет по взносам необходимо сдать даже в случае, если страхователь не ведет деятельности и не выплачивает зарплату, а в качестве сотрудников числится только директор. В противном случае, налоговые инспекторы могут наложить штраф (письмо Минфина от 5 марта 2019 года № 03-15-05/14369).
Бланк нулевого расчета по страховым взносам в 2025 году
C отчетности за 1‑й квартал 2025 года применяйте новый бланк расчета по страховым взносам. В форме учли все изменения, которые произошли с 1 января 2025 года (приказ ФНС от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739).
С 2025 года компании IT-отрасли, сферы радиоэлектронной промышленности и включенные в специальный реестр, а также обрабатывающие производства МСП смогут платить страховые взносы по льготному тарифу в размере 7,6 процента. В бланке для компаний обрабатывающих производств ввели новый код тарифа 30. Чтобы подтвердить право на пониженные ставки взносов, понадобится в специальном приложении 3.1 к разделу 1 расчета указать сумму доходов по итогам расчетного (отчетного) периода с учетом системы налогообложения.
Форма и пример заполнения нулевого расчета по взносам в 2025 году
Если численность сотрудников 10 человек и меньше, расчет можно представить в электронном виде или на бумаге. При численности 11 человек и больше - строго в электронном виде.
|
Бланк РСВ для заполнения |
Образец нулевого РСВ |
Нулевой РСВ: какие страницы сдавать
Включите в нулевой РСВ по итогам отчетного периода титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3. По строке 001 раздела 1 укажите код «2». Он означает, что начислений в пользу физлиц в последние три месяца не было. По строкам для сумм страховых взносов раздела 1 поставьте нули. Строку 001 раздела 3 не заполняйте.
На каждого работника заполните раздел 3 с подразделом 3.1. В нем отразите данные сотрудников, такие как ИНН, фамилия, имя, отчество. В графах 130–210 подраздела 3.2 раздела 3 поставьте прочерки. Это графы для отражения кода категории застрахованного лица, суммы заработка, страховых взносов по общему тарифу и страховых взносов на ОПС по доптарифу. Подробнее о заполнении нулевого РСВ смотрите в видеоинструкции от экспертов Системы Главбух.
Когда будете готовить отчетность, не забудьте включить в нулевой РСВ руководителя, даже если он является единственным учредителям компании и доходов не получает. Кроме того, вы обязаны подавать нулевой отчет по взносам, даже если в компании лишь один директор – единственный учредитель (письмо Минфина от 05.03.2019 № 03-15-05/14369). Заполните на руководителя раздел 3 расчета по взносам в обычном порядке.
Когда сдавать нулевой РСВ
Даты сдачи такие же, как и у отчета с показателями. В 2025 году сроки подачи расчета не поменялись: его необходимо представить не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Отчетный период для расчета страховых взносов включает I квартал, полугодие и девять месяцев. Расчетным периодом остается календарный год.
Если вы не представите нулевой расчет по взносам, компании грозит штраф в 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК, письма Минфина от 18.06.2018 № 03-15-05/41578 и от 24.03.2017 № 03-15-07/17273). Кроме того, за несданный расчет инспекция вправе заблокировать расчетный счет компании (ст. 76 НК). Разблокировать счет удастся только после сдачи отчета.
Как изменятся страховые взносы ИП в 2025 году, читайте в Системе Главбух.