Вопрос
Планируется приобрести права требования по кредитному договору обеспеченному ипотекой, нужно понять какой вариант налогообложения более оптимальный, покупать на физлицо или на ИП. Уже прошел суд, банком получен исполнительный лист. Долг по исполнительному листу составляет округленно 12 млн. руб., основной долг по кредитному договору 7 млн. руб., остальное это проценты за пользование и штрафы. Сумма продажи прав требования 10 млн (это меньше 12 млн. руб.). Варианты дальнейшего развития событий: Квартира продается на торгах, организованных приставами, и на счет взыскателя поступает 12 млн. Квартира не продается на торгах и взыскатель получает ее в собственность, доплачивая какую-то разницу между суммой, положенной по листу и суммой, по которой он обязан принять квартиру. Предположим, это 500 тыс. руб. В дальнейшем, планируется сделать ремонт в квартире и продать, допустим, за 15 млн.руб.. Можно ли будет получить налоговый вычет за купленные права?Можно ли будет получить вычет за понесенные расходы на ремонт квартиры?
Ответ
Официальных разъяснений по данной ситуации нет.
1. По нашему мнению, в данном случае доход можно будет уменьшить на документально подтвержденные расходы по приобретению права требования аналогично ситуации, приведенной ниже.
2. По нашему мнению, если гражданин имеет право на имущественный вычет при покупке, то есть ранее его не использовал или если у него остался остаток неиспользованного по имуществу, вычет по которому заявлен с 01.01.2014, то он может получить вычет при покупке квартиры, а также учесть в составе вычета расходы на отделку, если в договоре передачи квартиры прямо сказано, что она передается без отделки, то есть в таком случае можно говорить фактически о приобретении квартиры в собственность.
В дальнейшем при реализации можно заявить вычет в размере 1.000.000 или документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением.
Конкретного перечня расходов нет. Вместе с тем, Минфин в письме от 20.01.2015 № 03-04-05/1127 разъяснил, что к ним относятся расходы, которые поименованы в подпункте 4 пункта 3 статьи 220 НК. Это расходы:
на приобретение отделочных материалов;
работы, связанные с отделкой, в том числе на разработку проектно-сметной документации на отделочные работы;
приобретение самого жилищного объекта.
При этом официальных разъяснений нет, поэтому рекомендуем направить официальный запрос в Минфин